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注意!德国VAT在清关次数上有限制

注意!德国VAT在清关次数上有限制

随着之前德国站点VAT大清扫掀起的税务风波,卖家们也在弃号和补税之间也做出了选择,但无论哪种选择,只要是还想在德国站继续经营下去,那么VAT税务是少不了的。

但最近小可爱发现,就算乖乖的注册了德国站点VAT,在货物清关的时候,有一个致命的缺陷,那就是德国VAT在清关次数上有限制。

注意!德国VAT在清关次数上有限制

也就是说按现阶德国海关规定,中国卖家注册的VAT一年之内的清关次数上限是8次,但大部分卖家每年发货到海外仓的次数都是超过8次的,8次之后需要有德国当地的有进出口权的贸易公司作为进口方或者让其他货代公司帮忙清关,但是,这样就没办法进行进口VAT抵扣,这是一笔不菲的费用。

因为在德国站点销售,货物在销售成功之后,一般情况下,产生的销售VAT税可以跟进口VAT税相抵扣。不过,这只是在使用自己的VAT号清关的条件下,如果不使用自己的VAT税号清关,那么就不能用自己的VAT号缴纳进口VAT,也就说缴纳的进口VAT不在自己名下,就不能与自己的销售VAT抵扣,相当于承担两部分费用。

说到这里相信大家对德国VAT有点了解,但思绪可能还不是很清楚,接下来就跟小可爱一起来梳理一下德国VAT税务。

01. 德国VAT税务

德国标准税率19% ,没有小额税率选择(flat rate 只有英国有)。

Ps:德国虽然也有7%低税率,但是这个低税率适用的产品仅有书籍\报纸,食品和农产品。

在德国,每个月需要向税局进行一次月度VAT申报,结算退税(进口VAT)和缴税(销售税VAT),核算出实际要缴纳的VAT(增值税),即便没有销售额,也需要每月定期做税务申报。

实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT

在缴纳VAT时,如果卖家在进口时有缴纳VAT,则主要有以下两种情况:

当销售VAT>进口VAT时,卖家需补缴抵扣多出的销售税;

当销售VAT<进口VAT时,卖家将获得退税。

也就是说,如果卖家发往德国的货物销项少于进项,德国税务局会给卖家退税,但退税的时候,税局会在卖家仓库进行确认,看是否真的有那么多库存。有时候会有卖家故意将销售项报低,但这种操作风险极大,小可爱建议还是老实申报,不要因小失大。

02. 如何计算实际缴纳税金

第一点中提到实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT,那有应该如何计算销售增值税呢?

1)如何计算销售VAT

德国的增值税税率为19%,举个例子:

一个卖家在德国销售一个杯子,销售(含税)价格为40欧元,那么其中包含了多少增值税呢?

答:设不含税售价为X,则X+X*19%=40,得出X=33.61,税金=33.61*19%=6.39,即40*y=6.39,y=16%,也就是说40*16%=6.39

所以,德国的VAT计算方法,是:销售增值税=销售价格(1-1/1.19)=销售价格*16%

2)如何计算进口VAT

德国的进口税包括duty(关税,德文:Zölle)和VAT(进口增值税,德文:Einfuhrumsatzsteuer)两个部分,它们的起征点和征收方式根据物品入境的方式和价格各有不同,德国海关又将入境物品分为两类:第一类是个人邮寄物品,第二类是货物。

其中,德国海关是这样界定个人邮寄物品的:

个人邮寄物品必须始终免费的从一个私人转到另一个私人,邮寄给公司或来自公司的货物都不是个人邮寄物品,互联网购买的物品不属于个人邮寄物品。

因此,对跨境卖家来说,几入境物品几乎都是属于货物。对于入境货物,德国海关是这样规定的:

1.商品价值不超过22欧元的,免征duty和VAT,但烟草、酒类、咖啡和香水除外,这些商品超过规定数量要额外征收消费税。

2.货物价值超过22欧元但是低于150欧元的,免征duty,但是需要征收VAT,VAT计算方式是VAT=(货物价值+头程运费+本地运费)*19%。

Ps:其中头程运费是指货物抵达德国之前所有的运费之和,本地运费是指货物在抵达德国后,在德国境内的到最终收货地址的所有运费,包括卸货费,处理费,卡车费等。

3.货物价值超过150欧元的,征收duty和VAT,计算方法为:duty=(货物价值+头程运费)*关税税率,VAT=(货物价值+头程运费+关税+本地运费)*19%。

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